第21回　相続税という借金　～先行売却で建築資金に充当～

大雑把な試算になるが、話しをわかり易くするためにお許しいただきたい。資産は土地１０億円のみ、その他の資産はないものとすると、相続税は４億かかってくる。現金がないので、４億銀行から借りて支払うことになる。もしくは国から借り入れるという方法、つまり延納という２０年間の利息付分割払いとしなければならない。
　４億円を２０年で支払うとしても、元金だけで年間２，０００万円、利息を仮に４％としても１，６００万円合わせて年間３，６００万円の支払いとなる。
　到底手取りの中から支払うことはできないため、土地を売却する必要がでてくる。譲渡税を無視したとしても、４億分の土地が無くなるわけで、土地が１０分の６になる。わかり易く言えば１０億円の土地資産を持っているというだけで、４億の借金をしていることと同じか、もしくは名目１０億の資産ではあるが実質６億の資産ということである。
　何とか、この相続税を半分の２億にしようとするわけだが、そのために４億の借金をしたとしよう。相続税という借金２億と借金４億の合計６億の借金になってしまう。何もしなければ４億で済んだのに、相続対策だと言ってなまじっか借金をして賃貸住宅を建てたために、実質借入が２億増えてしまう。
　私が思うに、土地資産が１０億の地主さんは相続税と借入を併せて、半分の５億以内の借入に収まるようにしたい。節税効果を最大限に引き出すために、さらなる投資が必要であったとしても、借入を増やすのではなく自己資金で対応してもらいたい。もちろん自己資金は無いので、一部土地を売って捻出することになる。どちらにせよ相続時に土地を売る必要があるのだから、先行売却してその資金を節税対策のための建築に回した方が利口である。
　相続後最終的に残る土地のボリュームは、土地を先行売却しておく方が大きくなる。地価が下がる傾向があるなら、なおさらのことである。相続税という借金を先に返してしまおうという発想でもある。

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